ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة؟

ادخل ايميلك للتوصل بكل جديد رواد الأعمال العرب

الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) هو الحد الأدنى لمبلغ الضريبة الذي يجب على أصحاب الدخل المرتفع دفعه على دخلهم . يتم دفعها بالإضافة إلى ضريبة الدخل العادية. دخل ضرائب AMT أعلى من الحدود التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية. حد الإعفاء من AMT لعام 2020 هو 113،400 دولار للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة و 72،900 دولار للأفراد. بالنسبة لعام 2021، يبلغ 73600 دولار للعزاب و 114600 دولار للمتزوجين. اعتمادًا على الدخل الخاضع للضرائب، يتم تطبيق ضرائب دنيا بديلة بنسبة 26٪ و 28٪. يتم التخلص التدريجي من إعفاءات AMT عند 523.600 دولار للمقدمين الفرديين و 1047.200 دولار للأزواج، الذين يقدمون بشكل مشترك.

أساسيات الحد الأدنى البديل للضرائب

صُمم نظام AMT في الأصل كضريبة “إضافية” في عام 1969 لمنع إساءة استغلال الأثرياء لقانون الضرائب. كان الحد الأدنى من الضريبة المطبقة على بعض البنود المتسلسلة في الميزانية الضريبية، مثل الأرباح الرأسمالية الناتجة عن بيع الأصل . نشأ AMT، في شكله الحالي، في عام 1979 مع نمو أعداد الأثرياء في البلاد. تم إلغاء الضريبة الإضافية في عام 1983.

هناك نوعان من الاختلافات الهامة بين حسابات ضريبة الدخل العادية وضريبة الدخل. الأول هو وجود حد إعفاء AMT. في حين أن الجميع مطالبون بتقديم ضريبة دخل منتظمة، كان الهدف من قانون الضرائب الأمريكي (AMT) التأكد من أن الأثرياء جدًا يدفعون مستحقاتهم الضريبية. حد الإعفاء من AMT هو وسيلة لاستبعاد ذوي الدخل المنخفض والطبقة المتوسطة من التعرض للعقاب. على مر السنين، اتجهت حدود الإعفاء من AMT إلى الأعلى بسبب زيادة أرقام التضخم . في الآونة الأخيرة، رفع قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2017 حدود الإعفاء والحدود القصوى للإلغاء التدريجي.

نتيجة لهذا التغيير، انخفض أيضًا عدد الأشخاص الذين يدفعون AMT. في الوقت نفسه، تم إدخال اعتمادات للتمكين من تخفيض مبالغ الضرائب الإجمالية. على سبيل المثال، إذا كنت قد دفعت AMT في عام سابق ولم تدفعه هذا العام، فأنت مؤهل للحصول على ائتمان ضريبي AMT مطبق على عناصر التفضيل الضريبي.

يكمن الاختلاف الثاني في معالجة الخصومات والمكاسب. تضيف AMT عناصر تفضيل الضرائب أو العناصر المستبعدة أثناء حساب ضريبة الدخل العادية. مثال على ذلك هو إهلاك الأصول الذي يمكن أن يوفر خصومات ضريبية لتقليل المسؤولية الإجمالية في حسابات ضريبة الدخل العادية ولكنه يؤدي إلى AMT ويجب إضافته مرة أخرى إلى الإجمالي بعد حساب الضريبة العادية (انظر أدناه).

اقرأ أيضا:  ما هي الفترة المحاسبية؟

كيفية حساب AMT

تبدأ عملية حساب AMT بحساب ضريبة الدخل العادية. تتمثل الخطوة التالية في إعادة إضافة بنود الضرائب التفضيلية المرتبطة بـ AMT إلى الإجمالي السابق. أمثلة على بنود التفضيل الضريبي هي ائتمانات ضريبة الاستثمار ومدفوعات الأرباح والمكاسب الرأسمالية. يجب أيضًا إضافة ضرائب الولاية والضرائب المحلية مرة أخرى في حسابات AMT. لذلك يجب أن تكون الفائدة المكتسبة من سندات النشاط الخاص (PAB)، نوعًا من السندات الحكومية أو المحلية التي تعتبر عادةً معفاة من الضرائب، والدخل المستمد من ممارسة خيارات الأسهم . تمنحك إضافة هذه العناصر الضريبية حدًا أدنى لمبلغ ضريبة الدخل البديل المستحق للفرد.

من هذا الإجمالي، يجب عليك طرح حد الإعفاء من AMT والائتمانات الشخصية (إن أمكن) لبنود التفضيل الضريبي على AMT المدفوعة في العام السابق. على سبيل المثال، إذا كان الإجمالي المحسوب من الخطوة السابقة هو 300000 دولار، فيجب عليك خصم 73600 دولار (بناءً على حدود الإعفاء 2021 AMT) من 300000 دولار.

اعتمادًا على إجمالي مبلغ الدخل الذي تم الحصول عليه بعد هذا الحساب، يتم حساب الرقم النهائي بضربه إما بنسبة 26٪ أو 28٪. على سبيل المثال، تم فرض ضريبة على الدخل الذي يقل عن 197،900 دولارًا بمعدل 26 بالمائة بينما تم فرض ضريبة على الدخل فوق هذا المبلغ بنسبة 28 بالمائة في عام 2020. في المثال أعلاه، مبلغ الدخل هو 226،400 دولار بعد طرح إعفاء AMT. لذلك، يعمل الالتزام الضريبي على 63392 دولارًا. قارن هذا الرقم برقم ضريبة الدخل العادية المحسوبة. الالتزام الضريبي للفرد هو الرقم الأعلى لأي مبلغ.

إذا كانت الحسابات المذكورة أعلاه تبدو وكأنها شاقة، فيمكنك استخدام البرامج الضريبية المتاحة في السوق والتي ستؤدي العبء الثقيل نيابة عنك. كل ما عليك القيام به في مثل هذا البرنامج هو إدخال المبالغ ذات الصلة للدخل والخصومات وسيحسب مبالغ الضرائب المطبقة.

اقرأ أيضا:  تعريف التدفق النقدي

استراتيجيات لتقليل AMT

هناك العديد من الخطوات التي يمكنك اتخاذها لتقليل أو حتى إلغاء الحد الأدنى البديل للضريبة. بعضها موضح أدناه.

  • تعظيم المساهمات في حسابات التقاعد : تؤجل معظم حسابات التقاعد الضرائب إلى ما بعد التقاعد، عندما يتم احتساب الضرائب كضريبة دخل عادية. إذا قمت بتعظيم المساهمات في حسابات 401 (k) و 403 (b) و IRA، فسيكون لديك دخل أقل للإبلاغ عن الضرائب، وبالتالي، سيكون لديك التزام ضريبي أقل.
  • التبرعات الخيرية : التبرعات الخيرية معفاة من الضرائب، مما يعني أنك لا تدفع ضرائب على المبلغ الذي تتبرع به للجمعيات الخيرية. يمكن أن يؤدي التبرع لمؤسسة أو لمؤسستك الخيرية المفضلة أيضًا إلى تقليل الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة، وربما ينقلك خارج نطاق AMT.
  • زيادة نفقات الأعمال : يمكنك المطالبة بالإعفاءات من خلال الإنفاق على بنود الأعمال والبنية التحتية. سيكون تأثير هذه الإستراتيجية هو نقلهم إلى جدول مختلف (الجدول C) وتقليل مقدار الدخل الخاضع للضريبة.
  • استخدام الاعتمادات الضريبية : تقدم AMT العديد من الاعتمادات، مثل ائتمان رعاية المعالين والائتمان الضريبي الأجنبي، والتي يمكن استخدامها لتقليل المسؤولية الضريبية الإجمالية. يتم تطبيق هذه الاعتمادات مع حد الإعفاء بعد إضافة عناصر التفضيل الضريبي.

انتقاد AMT

كان من المفترض أن تعاقب AMT الأثرياء الذين ابتكروا استراتيجيات لتجنب دفع الضرائب. لكنها تستهدف بشكل غير متناسب الطبقة المتوسطة العليا، التي يتراوح دخلها بين 200000 دولار ومليون دولار. على مر السنين، عدد أقل من الأسر التي يزيد دخلها عن مليون دولار تدفع ضرائب بينما نجحت شبكة AMT في اصطياد المزيد من أولئك الذين يقل دخلهم عن مليون دولار. حسب المحاكاة بواسطةمركز سياسة ضرائب Urban-Brookings، قبل تمرير TCJA في عام 2017، كان 63.8 ٪ من إجمالي عدد الأسر التي دفعت AMT يتراوح دخلها بين 500000 دولار إلى مليون دولار. 23.3٪ كان دخلهم بين 200000 و 500000 دولار و 24.2٪ فقط من الأسر كان دخلها أعلى من مليون دولار. يعود هذا التفاوت إلى عدة أسباب. على سبيل المثال، يمكن أن تؤدي إضافة قروض شخصية إلى الإجمالي الإجمالي إلى معاقبة العائلات الكبيرة. يحصل الأشخاص الذين يعيشون في الولايات ذات الضرائب المرتفعة أيضًا على النهاية القصيرة للعصا لأنه تتم إضافة ضرائب الولاية والضرائب المحلية مرة أخرى إلى حسابات AMT. من ناحية أخرى، يمكن للأثرياء – الأشخاص الذين تهدف الضريبة إلى تأديبهم – تحويل المساكن والشركات إلى الولايات الضريبية المنخفضة والتهرب من الالتزامات الضريبية.

اقرأ أيضا:  تأمين الأعمال 101

الأسئلة الشائعة البديلة حول الحد الأدنى من الضرائب

ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة؟

الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT) هو الحد الأدنى لمبلغ الضريبة الذي يجب على أصحاب الدخل المرتفع دفعه على دخلهم. يتم دفعها بالإضافة إلى ضريبة الدخل العادية. دخل ضرائب AMT أعلى من الحدود التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية. حد الإعفاء من AMT لعام 2020 هو 113،400 دولار للمتزوجين الذين يقدمون طلبات مشتركة و 72،900 دولار للأفراد. بالنسبة لعام 2021، يبلغ 73600 دولار للعزاب و 114600 دولار للمتزوجين.

ما الفرق بين حسابات AMT وضريبة الدخل العادية؟

هناك نوعان من الاختلافات الهامة بين حسابات ضريبة الدخل العادية وضريبة الدخل. الأول هو وجود حد إعفاء AMT. في حين أن الجميع مطالبون بتقديم ضريبة دخل منتظمة، كان الهدف من قانون الضرائب الأمريكي (AMT) التأكد من أن الأثرياء جدًا يدفعون مستحقاتهم الضريبية. حد الإعفاء من AMT هو وسيلة لاستبعاد ذوي الدخل المنخفض والطبقة المتوسطة من التعرض للعقاب. يكمن الاختلاف الثاني في معالجة الخصومات والمكاسب. تضيف AMT عناصر تفضيل الضرائب أو العناصر المستبعدة أثناء حساب ضريبة الدخل العادية.

كيف يتجنب فاحشو الثراء AMT؟

يحصل الأشخاص الذين يعيشون في الولايات ذات الضرائب المرتفعة أيضًا على النهاية القصيرة للعصا لأنه تتم إضافة ضرائب الولاية والضرائب المحلية مرة أخرى إلى حسابات AMT. من ناحية أخرى، يمكن للأثرياء - الأشخاص الذين تهدف الضريبة إلى تأديبهم - تحويل المساكن والشركات إلى الولايات الضريبية المنخفضة والتهرب من الالتزامات الضريبية.

كيف يمكن لدافعي الضرائب تقليل AMT؟

بعض الخطوات التي يمكنك اتخاذها لتقليل أو إلغاء AMT هي زيادة المساهمات في حسابات التقاعد، وزيادة التبرعات الخيرية، وزيادة نفقات الأعمال، والاستفادة من ائتمانات ضريبة AMT.
ادخل ايميلك للتوصل بكل جديد رواد الأعمال العرب