ما هي النسب المحاسبية؟

ادخل ايميلك للتوصل بكل جديد رواد الأعمال العرب

نسب المحاسبة هي النسب المستخدمة لتحليل أعمال الشركة والوضع المالي الحالي. إنها مؤشرات للصحة المالية للشركة وتقيس مختلف المقاييس المرتبطة بها، بما في ذلك الربحية والسيولة . تستخدم النسب المحاسبية أيضًا لتحديد وتحليل الشركات التي تعاني من ضائقة مالية محتملة. تختلف أهمية النسب المحاسبية باختلاف نوع الصناعة. على سبيل المثال، تعد نسبة دوران المخزون نسبة محاسبية مهمة في صناعة البيع بالتجزئة ولكنها لا تكاد تكون لها أهمية بالنسبة لشركة استشارية متخصصة.

نسب المحاسبة المشتركة

الأنواع الثلاثة الأكثر شيوعًا لنسب المحاسبة هي نسب الدين ونسب السيولة ونسب الربحية. توفر كل من هذه النسب نافذة على جانب معين من عمليات الشركة.

نسب الديون

تُعرف أيضًا باسم نسب الملاءة وتقيس ديون الشركة بالنسبة إلى مختلف الأرقام الأخرى. تقيس نسب الدين قدرة الشركة طويلة الأجل على سداد التزامات ديونها. نسب الديون الثلاثة الأكثر شيوعًا التي يستخدمها المحللون هي:

  1. نسبة الدين إلى حقوق الملكية : تقيس هذه النسبة مدى تمويل الشركة بالدين بالنسبة لحقوق الملكية . صيغة حساب هذه النسبة هي: الدين إلى حقوق الملكية = إجمالي المطلوبات / حقوق المساهمين
  2. نسبة الدين: تقيس هذه النسبة الرافعة المالية للشركة أو مدى تمويل أصولها بالديون. يتم احتسابها بشكل عام باستخدام التزامات الديون لمدة سنة واحدة. الصيغة لحساب هذه النسبة هي: نسبة الدين = إجمالي المطلوبات / إجمالي الأصول
  3. نسبة الديون طويلة الأجل: تشبه هذه النسبة نسبة الدين، إلا أنها تقيس المديونية طويلة الأجل – مما يعني أنها تأخذ في الاعتبار الديون طويلة الأجل للشركة. الصيغة لحساب هذه النسبة هي: نسبة الديون طويلة الأجل = إجمالي المطلوبات (طويلة الأجل) / إجمالي الأصول

نسب السيولة

تتشابه نسب السيولة مع نسب الديون من حيث استخدامها لحساب مديونية الشركة. لكنهم لا يأخذون في الاعتبار جميع الأصول والخصوم للشركة في حساباتهم. بدلاً من ذلك، تقصر نسب السيولة حساباتها على الأصول والخصوم المتداولة لقياس سيولة الشركة أو قدرتها على خدمة الديون قصيرة الأجل. إذا لم يكن لدى الشركة سيولة كافية، فقد تنقلب إلى الإفلاس . فيما يلي بعض نسب السيولة الشائعة:

  1. النسبة الحالية : هي نسبة السيولة الأكثر شيوعًا التي يستخدمها المحللون وتقيس قدرة الشركة على الوفاء بديونها قصيرة الأجل المستحقة في أقل من عام. يتم حسابها على النحو التالي: النسبة الحالية = الأصول المتداولة / المطلوبات المتداولة
  2. النسبة السريعة : تقيس هذه النسبة قدرة الشركة على الوفاء بديونها قصيرة الأجل بأدواتها الأكثر سيولة. في هذا السياق، الأصول السائلة هي تلك الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد على الفور أو في غضون فترة زمنية قصيرة جدًا. صيغة حساب النسبة السريعة هي كما يلي: Quick Ratio = [الأصول الحالية – المخزون – المصروفات المدفوعة مسبقًا ] / المطلوبات المتداولة
  3. النسبة النقدية: تقيس هذه النسبة قدرة الشركة على تغطية التزامات ديونها باستخدام مقتنياتها النقدية فقط. الصيغة لحساب النسبة النقدية هي: نسبة النقدية = النقدية / الخصوم المتداولة

معدلات الربح

تقيس هذه الفئة من النسب قدرة الشركة على جني أرباح من أرقام إيراداتها الإجمالية من خلال النظر في النفقات أو حقوق الملكية. فيما يلي بعض نسب الربحية الأكثر شيوعًا:

  1. عائد السهم (EPS) : تقيس هذه النسبة أرباح الشركة على أساس كل سهم، أي أنها تحسب الأرباح المتراكمة لكل صاحب مصلحة في الشركة بناءً على عدد الأسهم التي طرحتها في الأسواق. يتم الإبلاغ عنها على نطاق واسع من قبل الشركات المدرجة في البورصة خلال موسم الأرباح ويتم حسابها على النحو التالي: عائد السهم = صافي الدخل / عدد الأسهم العادية القائمة
  2. العائد على حقوق الملكية (ROE) : هذه النسبة تشبه ربحية السهم وتحسب ربحية الشركة من استثمارات المساهمين . الصيغة المطلوب حسابها إلى العائد على حقوق المساهمين هي: العائد على حقوق الملكية = صافي الدخل / متوسط ​​حقوق المساهمين
  3. الهامش الإجمالي : تقيس هذه النسبة ربحية الشركة عن طريق طرح تكلفة البضائع المباعة (COGS) من رقم الربح الإجمالي. معادلة حساب الهامش الإجمالي للشركة هي كما يلي: إجمالي الهامش: إجمالي الربح / إجمالي المبيعات

استخدام النسب المحاسبية للتحليل

يتم حساب النسب المحاسبية على أساس دوري، سنويًا أو ربع سنويًا، لتحليل التدفق النقدي للشركة والوضع المالي. توفر النسب مجتمعةً على مدى فترة زمنية نافذة على عمليات الشركة وأولوياتها. على سبيل المثال، يمكن استخدام نسب الديون لتحديد ما إذا كان لدى الشركة ما يكفي من الأصول السائلة لتجنب الإفلاس بسبب اضطراب الأعمال. تُستخدم نسب الربحية للتدقيق في أرقام الإيرادات وحساب أرباح الشركة الفعلية.

اقرأ أيضا:  ما هو الصندوق الائتماني؟

من المهم أن تتذكر أنه لا توجد نسبة واحدة توفر صورة شاملة لعمليات الشركة ولكنها توفر معلومات مفيدة تتعلق بجانب معين من الشركة. على هذا النحو، من الأفضل دائمًا استخدام النسب معًا لتحليل الزي. على سبيل المثال، يمكن أن تؤدي أرقام المخزون المرتفعة إلى ارتفاع نسب الديون وتؤثر أيضًا على أرقام الربحية، اعتمادًا على معدل دوران مخزون الشركة .

الشيء الآخر المهم الذي يجب تذكره حول نسب المحاسبة هو أنها تختلف بين الصناعات. ما يمكن اعتباره نسبة محاسبية مهمة في صناعة ما قد لا يكون مهمًا في صناعة أخرى. على سبيل المثال، لا تحمل صناعة التكنولوجيا الكثير من المخزون ونسبة دوران المخزون ليست مقياسًا مفيدًا لقياس أداء الشركة في الصناعة. لا يمكن قول الشيء نفسه عن شركة تعمل في الصناعة التحويلية لأن معدل دوران المخزون هو شريان الحياة لعملياتها.

من ناحية أخرى، قد تكون نسب الربحية مقياسًا مهمًا لقياس الصناعات التقنية. تقوم شركات التكنولوجيا باستثمارات رأسمالية أقل مقارنة بالشركات التقليدية. لكن خدمات التكتلات التقنية الكبرى مثل Google و Facebook مجانية. على هذا النحو، تعد نسب الربحية الخاصة بهم مؤشرات مهمة على قدرتهم على تحويل خدماتهم إلى نقود مع الحفاظ على مجموعة بسيطة في نفس الوقت.

ما هي النسب المحاسبية؟

نسب المحاسبة هي مؤشرات للصحة المالية للشركة، بما في ذلك الربحية والسيولة. تستخدم نسب المحاسبة أيضًا لتحديد الشركات التي تواجه ضائقة مالية محتملة.

كيف يتم استخدام النسب المحاسبية؟

توفر النسب المحاسبية نافذة على عمليات الشركة وأولوياتها. على سبيل المثال، يمكن أن تشير نسب الديون إلى ما إذا كان بإمكان الشركة تجنب الإفلاس بسبب اضطراب الأعمال. تستخدم نسب الربحية لحساب أرباح الشركة الفعلية.

ما هي نسبة الدين؟

تقيس نسب الدين ديون الشركة بالنسبة إلى مختلف الأرقام الأخرى وقدرة الشركة طويلة الأجل على سداد التزامات ديونها.

ما هي نسب السيولة؟

تحسب نسب السيولة مديونية الشركة فيما يتعلق بقياس السيولة أو القدرة على خدمة الديون قصيرة الأجل.

ما هي نسب الربحية؟

تقيس نسب الربحية قدرة الشركة على جني أرباح من أرقام إيراداتها الإجمالية من خلال النظر في النفقات أو حقوق الملكية. ومن الأمثلة عائد السهم (EPS)، والعائد على حقوق الملكية (ROE)، والهامش الإجمالي.
ادخل ايميلك للتوصل بكل جديد رواد الأعمال العرب