عندما تفكر في البيانات المالية، من المحتمل أن تفكر في الثلاثة الرئيسية: الميزانية العمومية، وبيان الدخل، وبيان التدفقات النقدية.
ولسبب وجيه.
تعطينا هذه البيانات المالية الثلاثة نظرة عامة على الوضع المالي للشركة وأدائها.
لذلك لا يمكنني لومك إذا أشرت على الفور إلى هؤلاء الثلاثة عند ذكر البيانات المالية.
لكن هناك لاعب آخر يجب أن تكون على دراية به.
إنه “بيان حقوق الملكية”، وهو بيان / تقرير مالي يحتوي على معلومات يمكن أن تكون مهمة مثل تلك المعروضة في الميزانيات العمومية، وبيانات الدخل، وبيانات التدفقات النقدية.
يحتوي هذا البيان المالي على معلومات حول الحركة في حقوق ملكية الشركة.
ما الذي يسبب هذه الحركة؟
هذا ما سنكتشفه.
في حين أن الميزانية العمومية يمكن أن تزودنا برصيد البداية والنهاية لرصيد المالك، إلا أنها لا تظهر لنا أيًا من التفاصيل.
وكما يقولون الشيطان يكمن في التفاصيل.
التفاصيل التي يمكننا العثور عليها في بيان حقوق الملكية (فيما يتعلق بالحركة في حقوق ملكية الشركة).
في هذه المقالة، سنتعرف على بيان مالي مهم آخر، بيان حقوق الملكية.
سنتعرف على المعلومات التي تحتوي عليها عادةً، بالإضافة إلى ما تعنيه للمستخدم المقصود.
سنتعرف أيضًا على كيفية ربطه بالبيانات المالية الأخرى.
أخيرًا، سنقوم بتفسير وتحليل المعلومات التي يقدمها لنا بيان حقوق الملكية.
بنهاية المقالة، يجب أن يكون لديك فهم أفضل لسبب أهمية بيان حقوق الملكية للأعمال التجارية.
ما هي حقوق ملكية المالك؟
لكن أولاً، تنشيط سريع. دعنا نتحدث عن حقوق ملكية المالك.
وصف شائع لحقوق الملكية هو: المبلغ المتبقي الذي يمكن للمالك الحصول عليه بعد طرح التزامات الشركة من أصولها.
لوصفها بشكل أفضل، دعنا نشير إلى حقوق الملكية على أنها حصة المالك في العمل.
في حالة تصفية الشركة، تمثل حقوق ملكية المالك المبلغ الذي سيحصل عليه المالك.
تستخدم حقوق الملكية بشكل أساسي للملكية الفردية.
هذا لأنه، كما يوحي الاسم، ملكية فردية لها مالك واحد فقط.
في الشراكة، يتم استخدام حقوق المساهمين بدلاً من ذلك، حيث يكون لكل شريك حساب رأس مال منفصل.
في الشركة التي يوجد بها العديد من المالكين، يتم استخدام حقوق المساهمين بدلاً من ذلك.
في حين أنها تختلف في الاسم، فإنها تشير جميعًا إلى الحصة التي يمتلكها كل مالك.
في البداية، ستتألف حقوق ملكية صاحب العمل فقط من الاستثمار الأولي للمالك في العمل.
بينما يستمر العمل في العمل، فإنه إما سيحقق أرباحًا أو يتكبد خسائر (من الناحية المثالية، تريد أن يحقق عملك أرباحًا).
تزيد الأرباح من حقوق ملكية المالك لأنه يعني أن الشركة كانت قادرة على تحقيق عوائد للمالك.
العائدات تعني أن استثمار المالك قد نما.
من ناحية أخرى، تقلل الخسائر من حقوق الملكية.
لم يكن النشاط التجاري فقط غير قادر على تحقيق أرباح، ولكن الخسائر تعني أيضًا أن الشركة “استهلكت” استثمار المالك دون توفير عوائد.
هناك طريقة أخرى لزيادة حقوق الملكية بخلاف الأرباح فقط.
عندما يقوم المالك باستثمار إضافي، ستزيد حقوق ملكية المالك.
وذلك لأن المالك يزيد حصته في العمل من خلال القيام بذلك.
من ناحية أخرى، إذا سحب المالك بعض استثماراته، تقل حقوق ملكية المالك.
هذا لأن المالك يأخذ المال / رأس المال من العمل.
بيان حقوق الملكية – ما هو؟
الآن بعد أن عرفنا ما هي حقوق ملكية المالك، يمكننا المضي قدمًا في الموضوع التالي: بيان حقوق الملكية (ويعرف أيضًا باسم بيان التغييرات في حقوق ملكية المالك).
إذا ما هو؟
حسنًا، إنه نوع من البيانات المالية التي تحتوي على معلومات تتعلق بالحركة في حقوق ملكية المالك.
بمعنى آخر، يوضح لنا تفاصيل الزيادة أو النقص في حقوق الملكية.
دعنا نستخدم توضيحًا لشرح ذلك بشكل أفضل:
كما ترى من الرسم التوضيحي أعلاه، يُظهر بيان حقوق ملكية المالك حقوق ملكية مالك الشركة في بداية ونهاية الفترة، بالإضافة إلى ما يزيدها أو ينقصها.
في هذا المثال بالذات، يزيد الاستثمار الإضافي للمالك وكذلك صافي دخل الشركة من حقوق ملكية المالك.
وفي الوقت نفسه، فإن الرسومات التي قام بها المالك تقلل من حقوق ملكية المالك.
إذا تكبدت الشركة خسائر بدلاً من تحقيق أرباح، فلن ترى صافي الدخل كإضافة.
بدلاً من ذلك، سترى صافي الخسارة كخصم من حقوق الملكية.
الأمر بهذه البساطة، على الرغم من أنه يمكنك إضافة المزيد من التفاصيل إذا اخترت القيام بذلك.
على سبيل المثال، يمكنك إضافة المزيد من التفاصيل حول الاستثمارات الإضافية التي قام بها المالك (على سبيل المثال، إظهار تفاصيل كل استثمار إضافي).
المهم هو أن أرصدة البداية والنهاية لرصيد المالك يجب أن تتوافق مع الميزانية العمومية.
بصرف النظر عن الميزانية العمومية، يقترض بيان حقوق الملكية أيضًا معلومات من بيان الدخل.
لاحظ أن أحد بنود السطر هو “صافي الدخل”؟ صافي الدخل هو الرقم النهائي لبيان الدخل.
عادة ما يعد النشاط التجاري بيان حقوق الملكية الخاص به سنويًا.
هذا يعني أنه عادة ما يغطي فترة 12 شهرًا.
يغطي المثال أعلاه الحركة في حقوق الملكية من 1 يناير 2021 إلى 31 ديسمبر 2021.
إعداد بيان حقوق المالك
عند إعداد بيان حقوق الملكية، يجب على المرء تأمين المعلومات المطلوبة أولاً.
هذه هي:
- اسم العمل
- الفترة التي يغطيها بيان حقوق الملكية
- بداية رصيد حقوق المالك بالإضافة إلى الرصيد الختامي للتسوية ؛ يمكنك العثور على كليهما في الميزانية العمومية
- صافي الدخل أو صافي الخسارة للأعمال للفترة المشمولة ؛ يمكنك العثور على هذا الرقم في بيان الدخل، وعادة ما يكون الرقم النهائي
- الاستثمارات الإضافية التي قام بها المالك خلال الفترة المشمولة
- الرسومات التي قام بها المالك خلال الفترة المشمولة
بعد جمع المعلومات التي تحتاجها، يمكننا البدء بالتحضير:
سيتألف الرأس من ثلاثة أسطر تتضمن المعلومات التالية:
- يحتوي السطر الأول على اسم النشاط التجاري
- بعد ذلك، يحتوي السطر الثاني على نوع البيان المالي (بيان حقوق الملكية في هذه الحالة)
- أخيرًا، يحتوي الجزء الثالث على معلومات عن الفترة المشمولة ؛ عادة ما يتم إعداد بيان حقوق الملكية سنويًا، مما يعني أنه يغطي فترة 12 شهرًا
يحتوي القسم التالي على الرصيد الافتتاحي لرصيد المالك، بالإضافة إلى العناصر التي تتسبب في زيادته و / أو نقصانه:
- يمكن العثور على الرصيد الافتتاحي لرصيد المالك في الميزانية العمومية
- يشير الاستثمار الإضافي إلى الحقن الإضافي للنقد أو رأس المال في الأعمال التجارية التي قام بها المالك خلال الفترة
- يزيد الدخل من حقوق ملكية المالك، بينما تقللها المصاريف. عندما يتجاوز الدخل المصروفات، سيكون للشركة صافي دخل، مما يزيد من حقوق ملكية المالك. عندما تتجاوز النفقات الدخل، فإنها ستتكبد خسارة صافية بدلاً من ذلك مما يقلل من حقوق ملكية المالك. يمكنك العثور على هذا الرقم في بيان الدخل
- تشير الرسومات إلى السحب النقدي أو رأس المال الذي قام به المالك خلال الفترة
يحتوي القسم الأخير على الرصيد الختامي لرصيد المالك:
نصل إلى هذا الرقم عن طريق إضافة جميع الاستثمارات الإضافية وصافي الدخل إلى رصيد بداية حقوق الملكية.
ثم نقوم بخصم جميع الرسومات وخسارة صافية، مما يؤدي إلى الرصيد النهائي لحقوق الملكية.
يجب أن يتوافق الرقم الناتج مع ما يمكن أن نجده في الميزانية العمومية.
كنصيحة إضافية لجعل أي بيان مالي أكثر قابلية للتقديم، ارسم سطرًا واحدًا لكل مبلغ إجمالي تقوم بحسابه.
ثم ارسم قاعدة مزدوجة لمبلغ الخلاصة.
ماذا يخبرنا بيان حقوق الملكية
على عكس الشركات أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة، فإن الملكية الفردية ترتبط ارتباطًا وثيقًا بمالكها.
إنه بمثابة امتداد للمالك.
على هذا النحو، فمن المرجح أن يكون هناك تحركات في حقوق الملكية على عكس الشركات التي لا يتحرك فيها رأس مال الأسهم إلا إذا قاموا بإصدار أسهم جديدة أو إعادة امتلاك الأسهم المصدرة بالفعل.
يتمتع المالك بحرية أكبر في تحريك رأس مال الشركة.
بصرف النظر عن ذلك، نظرًا لأن المالك مستثمر في الأعمال التجارية، فإنه يرغب في مراقبة نمو استثماره.
بينما يمكن أن تُظهر الميزانية العمومية وبيان الدخل نمو الأعمال، فإن بيان حقوق الملكية يوفر رؤية أكثر تركيزًا على حصة المالك في الأعمال التجارية.
يظهر العناصر التي تزيد وتنقص حقوق المالك.
كما أنه يصنفها، مما يساعد المالك في تحديد العناصر الزائدة والرسومات التي تسببها هو / هي، وكذلك تلك التي تسببها الأعمال.
على سبيل المثال، يميز بيان حقوق الملكية بوضوح بين مساهمات المالك ورسوماته من صافي دخل أو خسارة الشركة.
بهذه الطريقة، سيكون لدى المالك فكرة عن مدى تأثيره على الحركة في حقوق ملكية المالك.
رؤية زيادة حقوق ملكية المالك أمر جيد.
ومع ذلك، من الأفضل أن تكون الزيادة ناتجة في الغالب عن دخل الشركة.
قد لا يكون بيان حقوق الملكية بنفس أهمية البيانات المالية الرئيسية الثلاثة للمستخدمين الخارجيين.
ولكن بالنسبة للمالك الذي يستثمر في نمو أعماله وكذلك استثماره، فإن ذلك يعد ذا قيمة كبيرة.
