ما هو معدل العائد المحاسبي؟

كيفية حساب معدل العائد المحاسبي؟ 

معدل المحاسبة لصيغة العائد ؛ ARR = ( صافي الدخل / متوسط ​​الاستثمار) * 100٪

يتم احتساب معدل العائد المحاسبي عن طريق أخذ القيمة الدفترية الأولية ونهاية القيمة الدفترية وتقسيمها على القيمة الدفترية للبداية. يُشار أحيانًا إلى معدل العائد المحاسبي باسم ” معدل العائد الداخلي” (IRR).

معدل المحاسبة لصيغة العائد

على سبيل المثال، تستثمر 1000 دولار في شركة كبيرة وبعد 20 يومًا تحصل على 300 دولار كإيرادات .

• الاستثمار الأولي: 1000 دولار
• الإيرادات المتوقعة: 300 دولار
• الإطار الزمني: 20 يومًا
• حساب ARR: 300 دولار (الإيرادات) / 1000 دولار (التكلفة الأولية)
• ARR = 0.30 أو 30٪ (0.30 * 100)

لماذا استخدام معدل العائد المحاسبي؟ 

يعد معدل العائد المحاسبي أحد أكثر الأدوات شيوعًا المستخدمة لتحديد ربحية الاستثمار. يتم استخدام معدلات المحاسبة في أطنان من المواقع المختلفة، من تحليل الاستثمارات لتحديد ربحية الاستثمارات المختلفة. 

هذه أداة قوية لتقييم الأداء المالي ويمكن تطبيقها في العديد من الصناعات والشركات التي تتعامل مع مشاريع بدرجات متفاوتة من المخاطر.

فيما يلي الأسباب التي تجعل الشركة تستخدم ARR.

• مفيد عند إجراء مقارنات بين الشركات لقياس مدى جودة أداء شركة مقابل شركة أخرى. 
• تُستخدم لإظهار ربح الكتاب على الاستثمار بمرور الوقت، والذي يمكن مقارنته بالعائدات من الاستثمارات أو المشاريع الأخرى 
• مفيد في إظهار مدى جودة أداء المشروع عند استخدام الأموال خلال فترة معينة. 
• يمكن أن تساعدك في معرفة ما إذا كان استثمارك مربحًا أم لا. يمكن أن يساعدك معدل العائد المحاسبي أيضًا على تحديد أولويات استثماراتك. 
• مفيد للشركات التي تتطلع إلى تحديد أولويات المشاريع والاستثمارات على أساس الربحية.
• يمكن أن يعطي المستثمرين فكرة عن مدى جودة أداء استثماراتهم مقارنة بالشركات الأخرى التي لها أصول مماثلة ، وأصول، وحقوق ملكية ، وما إلى ذلك
• يمكن أن يعطي المستثمرين فكرة عن كيفية أداء استثماراتهم بمرور الوقت
• يمكن أن يساعد أيضًا في تحديد أنواع المشاريع التي يجب على الشركة الاستثمار فيها، وأي المشاريع لا ينبغي أن تستثمر فيها 
• يمكن أن يوضح لك ما إذا كان عائد المشروع جيدًا أم سيئًا 
• يمكن أن تظهر لك ما هو عائد  الاستثمار
• يمكن استخدامها لقياس مدى جودة أداء المشروع من حيث ربح الكتاب

حدود معدل العائد المحاسبي

هناك بعض القيود عند استخدام معدلات العائد المحاسبية، والتي تشمل:

• قد لا يكون لدى الشركات الصغيرة معدل ARR كبير لأنه رقم يمثل الاستثمار بالكامل وأي تغييرات في القيمة الدفترية الأولية يمكن أن تؤدي إلى انحراف معدل العائد المحاسبي
• عند النظر إلى استثمارات أكبر، قد يكون من الصعب استخدام معدلات العائد المحاسبية لأن هذا الحساب يعتمد على ربحية الاستثمار وليس فقط جزء صغير منه 
• لا تأخذ هذه الصيغة أي أرباح أو مصادر تمويل أخرى فيما يتعلق بالنفقات النقدية الأولية 
• يمكن أن يكون من الصعب التعامل معها إذا كان هناك أي تدفقات نقدية مرتبطة بالاستثمار الأولي لأن معدل العائد المحاسبي سيأخذ في الاعتبار فقط الربح المحقق من المبلغ الأولي بالدولار
• لا تقم بتضمين التكاليف أو المدخرات المستقبلية التي قد تنتج عن الاستثمار
• قد لا يمنحك تمثيلًا حقيقيًا لربحية الاستثمار
• ضع في الاعتبار الربحية فقط، ولكن ليس القيمة الإجمالية للأصل
• لا تأخذ في الاعتبار سوى النقد الوارد والصادر النقدي، ولكن ليس كم سيكلف استبدال الأصول عند تقسيمها، مما قد يؤدي إلى انحراف معدلات العائد المحاسبية 

الخط السفلي

تعد معدلات العائد المحاسبية من أكثر الأدوات شيوعًا المستخدمة لتحديد ربحية الاستثمار. يمكن استخدامه في العديد من الصناعات والشركات، بما في ذلك الوكالات الحكومية وغير الربحية. 

يوفر طريقة قوية لقياس الأداء المالي للمشاريع والاستثمارات المختلفة.