هل قمت بإغفال أو سهو غير مقصود أثناء آخر إقرارك الضريبي؟ أتساءل عما إذا كانت هناك طريقة لإصلاح هذه المشكلة من قبل ومراجعة الضرائب؟ اعلم أنه في قانون الضرائب، توجد طريقة لتسوية هذا الإغفال. لهذا، يوصى باستدعاء محام يعمل في مجال قانون الضرائب لتقديم المشورة لك وإرشادك. اكتشف أيضًا الإحتمالات من خلال تعميق معرفتك بقانون وقواعد الضرائب. في هذا المقال سنعالج المحاور التالية:
- مفهوم الضريبة
- خصائص الضريبة
- أنواع الضرائب
- القواعد الأساسية للضريبة
مفهوم الضريبة
الضريبة هي دفعة إجبارية وغير مدفوعة للحكومة العامة. تستخدم الضريبة لتمويل الإنفاق العام ويمكن أن تكون وسيلة لتنظيم النشاط الإقتصادي.
قانون الضرائب هو مجال قانوني محدد. إنه ينتمي إلى فرع القانون المختلط. في الواقع، يندرج قانون الضرائب تحت القانونين الخاص والعام. يجعل تعريفه من الممكن رؤيته بشكل أكثر وضوحًا.
قانون الضرائب هو فرع من فروع القانون الخاص والقانون العام يجمع بين الأطر القانونية المنظمة لدفع الضرائب وتحصيل الضرائب من قبل الدولة. ويتعلق باللوائح المتعلقة بالضرائب والإشتراكات والمساهمات الإجتماعية والعلاقة بين دافعي الضرائب والسلطات العامة.
خصائص الضريبة
تختلف الضرائب بشكل خاص:
- المساهمات الإجتماعية، لأنها تؤدي إلى الحق في الحصول على إعانة.
- المدفوعات الإجبارية للوكلاء الإقتصاديين بخلاف الإدارات العامة (مثل التأمين على السيارات)
- المدفوعات، الإجبارية أو غير الإجبارية، لصالح الإدارات العامة مقابل الخدمات التي لا يتناسب سعرها مع تكلفتها (على سبيل المثال: الطابع الضريبي المدفوع لإنشاء جواز سفر).
أنواع الضرائب
بحكم التعريف، يتعلق قانون الضرائب العام بجميع اللوائح المتعلقة بفرض الضرائب على النشاط الإقتصادي للشخص الطبيعي أو الإعتباري. يمكن أن تكون هذه الأنشطة المعنية صناعية أو تجارية أو غير تجارية أو زراعية أو عقارية أو البورصة.
وهي مصنفة في مختلف فروع قانون الضرائب العام، ومن بينها ما يلي:
الضرائب الشخصية: يتعلق هذا الفرع بفرض الضرائب على الأفراد. يمكن فرض الضريبة على الإستهلاك أو على الأجور أو على مدفوعات الإجراءات الإدارية. بمعنى آخر، تشمل الضرائب الشخصية ضريبة القيمة المضافة أو TIPP أو ضرائب الدخل أو رسوم الطوابع أو رسوم تسجيل المستندات الرسمية، إلخ.
ضرائب الأعمال: تتعلق الضرائب التجارية بالضرائب التي تدفعها الشركات. بشكل عام، تشمل الضرائب على الدخل والأرباح والشركات وضريبة القيمة المضافة والإستهلاك. التغييرات في اللوائح تعني أنها تحكم أيضًا الضرائب المحلية المباشرة. يتعلق الأخير بضريبة الممتلكات في حالة الشركة التي تمتلك مباني. إنه يتعلق أيضًا بالمساهمة الإقتصادية الإقليمية لتحل محل الضريبة المهنية.
ضريبة العقارات: تحتوي على جميع اللوائح المتعلقة بجباية الضرائب العقارية على إرادات الإيجار أو البيع.
الضرائب التراثية: تتعلق بالضرائب المتعلقة بالميراث والتبرعات وضرائب التضامن على الثروة. من بين الأمور أخرى، تشكل الضرائب المفروضة على حيازة الأصول ونقلها جزءًا منها.
الإجراءات الضريبية: يركز هذا الفرع الأخير على العلاقات الخلافية التي قد تنشأ بين الأفراد والشركات وإدارة الضرائب.
القواعد الأساسية للضريبة
قواعد الضرائب هي القواعد التوجيهية التي يجب على الكيان الحاكم استخدامها عند ابتكار نظام ضريبي. تشمل هذه القواعد ما يلي:
تطبيق واسع
يجب أن ينتشر نظام الضرائب عبر أكبر عدد ممكن من السكان، بحيث لا يتم فرض ضرائب مفرطة على أي شخص أو كيان. وبدلاً من ذلك، فإن جميع السكان يشاركون في العبء الضريبي.
استخدام ضريبي واسع
تستهدف الضرائب استخدامًا محددًا فقط عندما يكون هناك سبب ونتيجة واضح بين الضريبة والإستخدام. في جميع الحالات الأخرى، يتم تحصيل الضرائب للإستخدام العام. خلاف ذلك، سوف تحصل المصالح الخاصة على تمويل تفضيلي.
سهولة الإمتثال
يجب أن تكون إدارة الضرائب بسيطة قدر الإمكان، بحيث لا يواجه دافع الضرائب صعوبة كبيرة في الإمتثال لمتطلبات دفع الضرائب. من الناحية المثالية، تكون عملية الضرائب غير مرئية لدافعي الضرائب.
مطابقة النفقات
يجب أن يتطابق مستوى الضرائب مع مبلغ النفقات المتوقعة تقريبًا، بحيث يكون الكيان الحاكم حريصا في تغطية تكاليفه، لكنه لا يفرض ضريبة على المبلغ الزائد.
الإنصاف في التطبيق
يجب أن يمثل نوع الضريبة المفروضة عبئًا متساويًا على جميع دافعي الضرائب في نفس الحالة الإقتصادية. علاوة على ذلك، لا ينبغي للضريبة أن تميّز مجموعة على أخرى، بحيث تحصل إحدى المجموعات على ميزة ضريبية على حساب مجموعة أخرى.
استثناءات محدودة
يجب أن تكون أي إعفاءات من الضريبة لفترة زمنية محدودة ولغرض محدد، وبعد ذلك يتم إلغاء الإعفاءات. تهدف هذه الإعفاءات فقط إلى تشجيع أنواع معينة من السلوك، والتي عادة ما تنطوي على التنمية الإقتصادية.
تكلفة تحصيل منخفضة
يجب أن تكون التكلفة المطلوبة لتحصيل الضرائب منخفضة، بحيث يكون صافي المتحصلات الناتجة عنها مرتفعًا قدر الإمكان.
الفهم
يجب أن يكون حساب ودفع الضريبة أمرًا سهلاً لفهم دافع الضرائب. خلاف ذلك، قد يكون مبلغ الضرائب المحولة غير صحيح.
الشرعية
المحددة في المادة 34 من الدستور، تنص على أن القواعد المتعلقة ومعدل وطرق استرداد الضرائب بجميع أنواعها يتم إصلاحها من خلال القانون، وبالتالي يتم التصويت بالضرورة وإجباريا من قبل البرلمان.
السنوية
التي تنص على أنه يجب على البرلمان أن يعطي كل عام لحكومة إذن لجمع الضرائب،
الضرورة التي تنص على أن الضرائب هي مشروعة فقط بقدر ما هو ضروري لتغطية الإحتياجات العامة.
المساواة
وفقا للمادة 13 الضريبة مساهمة مشتركة يجب أن توزع بالتساوي بين جميع المواطنين.
الشرعية الضريبية هي الترجمة الملموسة لفكرة الموافقة على الضريبة. وتعطيها السنوية معناها، حيث لا يمكن للسلطة التنفيذية أن تحرر نفسها من القدوم سنويًا إلى التمثيل البرلماني للمطالبة بالحق في جباية الضرائب. تغطي المساواة الضريبية بعدا سياسيا وقانونيا. هذا المبدأ له أهمية عملية كبيرة.
العدالة الأفقية
يفترض مبدأ حقوق الملكية الأفقية أن الأشخاص الذين يشغلون مناصب مماثلة (فيما يتعلق بالأغراض الضريبية) سيخضعون لنفس الإلتزام الضريبي. في الممارسة العملية، غالبًا ما يتم تجاهل مبدأ المساواة هذا، سواء عن قصد أو عن غير قصد. عادة ما يكون الدافع وراء الإنتهاكات المتعمدة هو السياسة أكثر من السياسة الإقتصادية السليمة (على سبيل المثال، المزايا الضريبية الممنوحة للمزارعين أو أصحاب المنازل أو أفراد الطبقة الوسطى بشكل عام، واستبعاد الفائدة على الأوراق المالية الحكومية).
القدرة على الدفع
يتطلب مبدأ القدرة على الدفع توزيع العبء الضريبي الإجمالي على الأفراد وفقًا لقدرتهم على تحمله، مع مراعاة جميع الخصائص الشخصية ذات الصلة. أنسب الضرائب من وجهة النظر هذه هي الجبايات الشخصية (الدخل وصافي الثروة والإستهلاك وضرائب الميراث ). تاريخياً، كان هناك اتفاق عام على أن الدخل هو أفضل مؤشر على القدرة على الدفع. ومع ذلك فقد كان هناك آراء المنشقين بما في ذلك في القرن 17 فلاسفة الإنجليزية جون لوك و توماس هوبز وعدد من متخصصي الضرائب الحاليين. اعتقد المنشقون الأوائل أن حقوق الملكية يجب أن تقاس بما يتم إنفاقه (أي الإستهلاك) وليس بما يتم كسبه (أي الدخل)، يؤكد المدافعون المعاصرون للضرائب المستندة إلى الإستهلاك على حيادية الضرائب القائمة على الإستهلاك تجاه الإدخار ، وبساطة الضرائب القائمة على الإستهلاك، وتفوق الإستهلاك كمقياس لقدرة الفرد على الدفع مدى الحياة. يعتقد بعض المنظرين أن الثروة توفر مقياسًا جيدًا للقدرة على الدفع لأن الأصول تنطوي على درجة معينة من الرضا (القوة) والقدرة الضريبية، حتى لو (كما في حالة المجموعة الفنية) لم تولد أي دخل ملموس.
