تعريف التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

ما هي التدفقات النقدية من أنشطة التمويل؟

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية هي بند في بيان التدفقات النقدية. هذا البيان هو أحد المستندات التي تتألف منها البيانات المالية للشركة. يحتوي البند على إجمالي التغييرات التي مرت بها الشركة خلال فترة إعداد التقارير المحددة والتي نتجت عن المعاملات مع المالكين أو المقرضين إما لتوفير أموال طويلة الأجل للشركة أو لإعادة تلك الأموال إلى المالكين أو المقرضين. إذا كانت الشركة غير هادفة للربح، فيمكنك أيضًا تضمين في هذا البند جميع المساهمات من المانحين حيث سيتم استخدام الأموال فقط للأغراض طويلة الأجل.

البنود التي قد يتم تضمينها في بند الأنشطة التمويلية هي:

• بيع المخزون (التدفق النقدي الإيجابي)

• إعادة شراء أسهم الشركة (التدفق النقدي السلبي)

• إصدار الديون، مثل السندات (التدفق النقدي الإيجابي)

• سداد الديون (التدفق النقدي السلبي)

• دفع توزيعات الأرباح (التدفق النقدي السلبي)

• اقتصار مساهمات الجهات المانحة على الاستخدام طويل الأجل (التدفق النقدي الإيجابي)

يعتبر بند التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية أحد أهم البنود في بيان التدفقات النقدية، لأنه يمكن أن يمثل مصدرًا كبيرًا أو استخدامًا للنقد الذي يعوض بشكل كبير أي مبالغ موجبة أو سلبية للتدفقات النقدية الناتجة عن العمليات. من ناحية أخرى، قد تجد منظمة أصغر ليس عليها ديون ولا تدفع أي توزيعات أرباح أنه ليس لديها أنشطة تمويل في فترة إعداد التقارير، وبالتالي لا تحتاج إلى تضمين هذا البند في بيان التدفقات النقدية الخاص بها.

يجب عليك الخوض في أسباب وجود رصيد كبير إيجابي أو سلبي في التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية، حيث يمكن، على سبيل المثال، الإشارة إلى الحاجة إلى قرض كبير لدعم التدفقات النقدية السلبية المستمرة من العمليات. وبالتالي، يمكن اعتبار المبالغ الكبيرة في هذا البند حافزًا لإجراء تحقيق أكثر تفصيلاً.